“金砖国家税务局长会议召开在即 税收协定优化营商环境”

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经过记者张钟尹

近日，第五届金砖国家税务局长会议将在杭州开幕。

年，金砖国家税务局长会议公报首次在印度新德里签署，金砖国家之间的税收合作开始了新的旅程。

这四年来，本着“开放、包容、合作、共赢”的金砖国家精神，金砖国家之间的税收合作不断深化，成效不断显现，为金砖国家合作贡献了“税收力量”。

建立金砖国家税务局长定期会晤机制

金砖国家合作已经成功度过了“金色十年”，凭借市场开放、资本流通、商贸快速发展、文化交流，取得了一系列丰硕成果。 金砖国家税收合作也从无到有、从浅到深，展现出旺盛的生命力，五国领导人多次在税收合作方面深入交换意见，达成一系列重要共识。

在高层会晤的推动下，金砖国家税务部门与频率联动，建立了税务局长定期会晤机制。 该机制致力于落实g20首脑会议和金砖国家首脑会议就全球税收管理达成的一系列共识，加强金砖国家税收协调与合作，共同应对国际税收行业的挑战。

年，首届金砖国家税务局长会议在印度召开，中国、巴西、俄罗斯、印度和南非五国税务局长就税收政策和国际税收管理等问题达成协议，加强税收征管能力建设，打击恶意税收筹划等避税行为，比较有效的税收尼

随着合作的加深，金砖国家税务部门已经在减轻跨境纳税人税费负担、处理海关争议、应对beps问题等具体行业取得了许多合作成果，比较有效地提高了快速发展的中国和新兴市场国家在国际税收管理体系中的话语权。

中国税务部门积极开展与其他金砖国家税务部门的税收合作，为金砖国家税收合作贡献“中国方案”和“中国智慧”。

年11月，在俄罗斯莫斯科举行的第三届金砖国家税务局长会议上，通过应对中国国家税务总局局长王军提出的金砖项目，加强在转让定价、自动信息交换等行业的合作，打击跨国避税、公司“灰色利润”零容忍、各国税收

年12月，在印度孟买举行的金砖国家税务局长第四次会议上，王军积极探讨建立较为有效的税收合作法律框架，进一步落实g20杭州峰会关于促进包容性快速发展的要求，共同提高发展中国家税收征管能力等建议，成为与会国代表的积极

双边税收协定优化经营环境

“中国与金砖其他国家税收行业合作的效果，也集中体现在双边税收协定的商谈上。 》税务总局国际税务司司长廖体忠表示，中国与金砖四国签署了税收协定。 这些税收协定比较有效地保障了公司的合法权益，为金砖国家的跨境纳税人提供了可靠的税收预期。

年10月，中国和俄罗斯签署了新的不使用双重征税协定，全面降低来源国对投资所得的征税税率，同时增加了防止滥用税收协定的条款。

年8月，中国和印度就中印税收协定的修改签订了议定书，为中印双方共同应对beps问题提供了合作基础。 中国和巴西的税收协定是1991年签订的，是中国和拉丁美洲国家签订的第一个税收协定，在提高两国纳税人税收明确性、消除涉税争议等方面发挥了重要意义。 另外，中南非双边税收协定执行情况良好，为两国经贸投资、技术合作、人员交流等提供了有力的税收支持。

我国成功地与其他金砖国家签署和修改了双边税收协定，共同优化了金砖国家之间的商业环境。 中俄两国在1994年签订的原税收协定框架下，股利、利息、特许权使用费的限制税率均为10%，但在年修订后的税收协定框架下，股利条款进一步增加了5%的低级税率，利息、特许权使用费的税率分别为5%和6% 年中俄双方又签订了议定书，将利息改为在来源国免税，对鼓励两国公司加大对对方的投资力度有积极的促进作用。

金砖国家税收征管能力得到提高

金砖国家在税收方面进行了多行业、多层次的交流合作，推动了各国税收征管能力的提高。

作为中国1994年以来最大规模的减税措施，增值税改革备受世界瞩目。 在覆盖互联网整体、时间任务繁重、多杂多度高的背景下，增值税改革实现了税制设计稳定、组织实施精细、减税力度大、改革红利释放大等成效，对中国经济的影响大大提高，得到国际组织、外国专家的认同 经合组织副秘书长玉木林太郎希望各国分享和借鉴中国税制改革的经验，加快现代税制建设。

印度作为世界第二人口大国，于今年7月1日推进了70年来最大规模的税制改革。 在全国范围内推行统一的货物和劳务税( gst )制度，有利于消除重复征税、减少税收争议和简化税收征管，促进了印度国内经济的快速发展。

并且，为了比较有效地应对数字经济带来的机遇和挑战，金砖国家不断加快税收现代化建设的步伐。

俄罗斯联邦税务局正在实现新的数字化转型，it技术广泛应用于税收征管流程中，比较有效地提高了纳税人的税法遵守度，保障了税收收入的稳定增长。 目前，俄罗斯的征管系统实现了一户式的纳税人文件查询，可以利用唯一的纳税识别码收集纳税人所有相关的经营活动新闻。

过去十年，巴西的税收征管能力也有了很大提高。 巴西政府目前正致力于开展全国税收简化和商业环境改善项目，通过简化公司设立流程、完善全国土地新闻管理体系、建立标准化电子发票服务、开发应用外贸综合体系等途径，实现巴西商业

南非税务局大力推进电子税务建设，2006年2006年，通过电子渠道办理的海关业务量增加12倍，55.48%的增值税退税业务可在48小时内结算，税单电子化发放，节约了大量人力和物力。

金砖国家税收征管能力的提高，大大促进了我国国营商务环境的优化和对外贸易的快速发展，成为促进金砖国家腾飞的新引擎。