“每经专访税务行业四位权威专家：营改增全面改革助力降价钱 全部试点领域税负均只减不增”

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经过记者胡健

年政府工作报告显示，去年全面推进营改增试点，全年公司税负降低5700多亿元，在所有领域都不能减少税负。

这是我国去年营业税改征增值税减税数据的最权威披露。

经济快速发展进入新常态后，中国掀起了新一轮的改革大潮，并实施了一系列重要的政策措施。 以营业税改征增值税为代表的税制改革就是其中之一。

增值税改革是本届政府最大的减税措施，年5月1日，随着建筑业、房地产业、金融业、生活服务业最后四大领域1000万户以上纳税人纳入试点范围，增值税改革被全面推开。

这不是改革的结束。 国家税务总局局长王军表示，随着时间的推移，公司经营管理不断改善，收入扣除更加充分，增值税改革减税的效果越来越明显，对公司的支持越来越有效。

经济合作与快速发展组织( oecd )税收政策管理中心日前完成了对中国全面民营改革试点的高层次判断。 判断表明，增值税改革试点在提高税收征管水平和纳税服务水平方面取得了明显成果。 中国通过统一中央和省级增值税管理，开展全国税务系统深入交流和广泛培训，投入大量人力资源改善纳税服务，大力推进了改革措施的有效实施和落实。

上海作为全国首次开展增值税改革试点的城市，从年1月1日至今已超过5年。 最近，上海财经大学课题组在半年的时间里，完全利用大数据、互联网技术，全面拆解上海营改增5年的实施情况和效果进行判断，形成《上海营改增5年试点效果拆解报告》，详细解读公司减税这份“小账单”，营改增改革不断改革。

关于增值税改革的下一步工作，国家税务总局税收科学研究所所长李万甫、上海财经大学教授胡怡建、中央财经大学教授樊勇、国家行政学院教授许正中4位专家在接受《每日经济信息》记者采访时表示，全面推进增值税改革已超过10个月，整个试点改革。

今年两会上，增值税改革再次成为社会关注的热点。 全面推开后，增值税给公司带来了那些经济性？ 增税如何帮助推进供给侧结构改革？ 带着这些问题，《每日经济信息》记者对李万甫、胡怡建、樊勇、许正中4位权威专家进行了特别采访。

确保改革领域整体的税负担不减少

nbd :近年来的税制改革中，最引人注目的恐怕要数民营改革了，民营改革与减税有什么关系？

李万甫)全面推开改革释放的“减税奖金”，不是通过之前流传的意义上的税收直接减免，而是通过税的替代和征税体系的转换等改革措施实现的，是改革试点改革的最大亮点和价值。 增值税改革试点方案的顶层设计，既继承了原有税制要素中优惠政策的规定，又制定了切实可行的过渡措施，切实实现了所有改革领域“税负不减”的目标。 改革领域将实现整体税负不减的全部预定目标，随着时间的推移，减税效果将越来越大。

nbd :但也有公司反映，自去年5月1日增值税改革试点全面推开后，税负并未下降。 这是怎么了？

李万甫:我认为数据可以证明这个问题。 年5月全面推开民营改革试点月，四大领域中税负上升的纳税人比例为3.9%。 经过税务师双方的努力，到7月下降到了2%左右。 截至2009年12月，四大领域1078万户试点纳税人中，仅有1.6%的纳税人，即17万户左右的公司存在不同程度的税负上升问题。

许中)公司税负变动的原因是多方面的，投资周期、资本构成、管理状况、政策熟悉度等多种因素都有影响。 由于公司情况千差万别，在统一的税收政策下，确实很难降低所有公司和公司所有时间段的税负。

降价金也依赖于公司

nbd :有关部门曾反复强调“税负不减”这一整个改革领域的大致情况，对于这部分税负上升的公司，有哪些措施？

李万甫:目前税负变化趋势较好，但国家税务总局将一如既往地重视这个问题，全面总结判断增值税改革的情况，并对1.6%左右的税负上升公司进行拆解研究判定。

针对公司的共性和合理需求，积极配合财政部研究完善的增值税改革政策，及时书面处理有关政策和征管问题。 另外，继续优化服务，对要点领域和短期税负上升明显的公司进行入户咨询，支持公司改善内部管理，充分利用增值税改革和相关税收政策，使更多的公司获得增值税改革红利。

nbd :你对这些公司有何建议？

樊勇:增值税改革作为税制改革措施，并不完全等同于直接减少免税，为了适应制度要求的一些变化，享受尽可能多的政策红利，公司必须致力于改善和加强内部管理。

举个例子，年5月前后，酒店业借增值税改革之名逐渐出现涨价，引起社会广泛关注。 对此，国家快速发展改革委、国家旅游局和各地物价部门及时解决，税务部门也向公司详细解释了增值税改革政策，消除了公司的误解。 年11月，国家税务总局对餐饮住宿公司的实际减税效果进行了“回顾”。 数据显示，5~11月餐饮业实现减税89.5亿元，税负减少50.65%。 住宿业实现38.9亿元减税，税负下降36.7%。 特别是中国旅游饭店业协会对333户常规纳税人，即大型酒店进行了调查，结果表明，与应交纳营业税相比，这些酒店管理水平越高、更新换代力度越大，进项税额扣除越明显，税负下降越明显

许正中)这样的例子证明，公司加强和改善内部管理，提高经营质量，在尽可能多地享受收入扣除降低税负方面发挥着重要作用。

上海发挥模范带头作用

nbd )从年营改革在上海先行试点到年营改革试点全面实施，上海对我国的营改革起到了先行试点、示范指导、积极推进的作用。 你主持的上海财大课题组如何评价5年来上海营改增的效果？

胡怡建(在我国经济处于加快向快速发展方式转变的攻坚期之际，将增值税制度引入服务业，消除服务业内部以及服务业与工商业之间重复征税的弊端，是完善我国税收制度的必然选择，推动现代服务业快速发展，

上海是我国第一经济城市，自去年实施增值税改革试点以来，上海增值税改革5年累计减税总额达到1967.3亿元，呈现逐年增加的态势。 证明了民营改革向纵深快速发展，减税效果逐渐显现，整体负面效果明显。

增值税转型带动了投资、支出、净出口的增长，顺应了经济快速发展的新常态，成为我国推进供给侧结构改革最有效的重要措施之一，有利地推动了产业结构的优化升级。 根据课题组的全面测算，上海去年实施增值税改革试点后，经济结构持续优化，从年到年，第一产业所占比重从0.7%下降到0.4%。 第二产业占有率从41.3下降到29.1%； 第三产业占有率从58%上升到70.5%，逐年上升。 增值税改革对上海经济社会快速发展的巨大推动作用明显。

增值税改革有助于经济转型

nbd :在经济新常态下，增值税改革如何帮助推进供给侧结构改革？

李万甫说:“全面推进改革，有利于促进经济结构的进一步优化。 增值税转型将通过优化税制结构进一步促进产业结构转型升级，加快形成以科技创新引领的新经济增长极。 另外，增值税改革本身也是一种结构性调整政策，比较有效地处理营业税重复征收及增值税抵扣机制不完善引起的税负偏重问题。

全面推进改革，有利于降价、加强结构、加强动能。 增值税改革释放的减税红利，为供给者提供了较大的快速发展空之间。 增值税改革也消除了服务业快速发展的税制障碍，对形成以服务经济为主体的产业结构起到了重要意义。 增值税转型将减少财政收入，但给公司带来负面影响后，市场活力进一步激发，给未来经济带来新的增长点，有力符合供给侧改革的诉求。

全面实施增值税改革还有利于营造公平竞争的市场环境，有力改变生产流通行业不同领域面临两种税制带来的税收负担不公平状况，促进市场主体规范化管理。

nbd :除了增值税改革，近年来，国家有关部门频繁推行税制改革和减税政策。 请简要介绍一下这几年来的首要措施。

樊勇(除增值税改革外，税务部门在简政减税方面还采取了一系列重要措施，持续激发了市场主体的活力。 总的来说，先后4次扩大了小型微利公司公司所得税减半征收政策的适用范围，从年应纳税所得额3万元逐步提高到30万元。 两次放宽微型公司增值税、营业税免征条件，两次扩大月销售额从5000元提高到3万元的研发费加计扣除政策范围，有序扩大在全国宣传中关村税收优惠政策的高新技术公司认定范围，简化认定手续，另外6个poi

nbd :这些措施是否确实减轻了公司的负担？

李万甫:当然是。 随着这种以减税为首要文案的一系列税制改革和优惠政策持续给力，税务部门组织税收收入增长率从年的11.3%降至年的4.8%，下降6.5个百分点，较同期gdp增长率有所下降。 这有多种因素，但减税无疑是重要的原因之一。 按照以下改革要求，进一步完善增值税改革后续政策，简化税率结构，从四级税率简化为三级，进一步营造简洁透明公平的税收环境，促进供给侧结构改革和公司转型升级，鼓励大众创业、万众创新，实现经济稳定增长