“证监会为中概股正名：首次向美提供审计底稿”

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在中国证券监督管理委员会、财政部和美国公共企业会计监察委员会( pcaob )签署执法合作备忘录后，中美会计审计跨境执法合作又迈出了实质性的一步。

上证记者昨日获悉，证券监督管理委员会已完成某中概股企业的会计稿清理工作，并已履行相关手续，通知美方，目前正准备向美国证券监督管理委员会提供稿件。 另外，中国的证券监督管理委员会也计划向pcaob提供相关企业的会计原稿。

这是中国证券监督管理委员会首次向美方提供相关企业会计稿件，标志着中美会计审计跨境执法合作迈出了实质性步伐和重要一步。

近年来，美国空机构频繁瞄准中国企业，掀起了空中概股的浪潮，中概股遭受大面积抛售，投资者利益受损，导致中概股停牌乃至私有化。 数据显示，与美国ipo高峰期相比，全年40多家中国企业不到两年，不仅美国上市公司锐减，而且在一点上，概股掀起了私有化退市潮。

值得观察的是，中概股受到空也引起了美国证券监督管理委员会的观察。 由于无法获得相关企业的审计业务稿，美国证券监督管理委员会向相关会计师事务所提起诉讼，在美国上市的中国企业再次面临信任危机。

业内专家表示，根据中国有关法律法规，未经监管部门许可，中国会计师事务所不得擅自向国外提供会计稿件，必须通过监管合作渠道提供。

事实上，迄今为止，中美证券行业跨境执法合作机制运行良好，监管合作渠道畅通。 去年，pcaob向中国派遣人员注意证券监督管理委员会和财政部对会计师事务所的检查情况。 这是建立互信的良好开端，也为今后中概股恢复信心奠定了良好的基础。 目前，个股走势已回升。

今年5月7日，证券监督管理委员会和财政部与pcaob签署执法合作备忘录，正式开展中美会计审计跨境执法合作。 备忘录签署后，在美国注册的会计师事务所因案件需要向中方索取会计稿的，pcaob可以向证券监督管理委员会和财政部等索取，中方在一定范围内，履行相关手续后，可以向美方提供相应的会计稿。

中国证券监督管理委员会与美国证券监督委员会、普华永道等美方监督当局始终保持着良好的合作关系，双方从中美两国关系大局出发，就审稿实务稿件涉及的相关问题进行了多方磋商，终于在今年中美战术经济对话前夕取得了巨大突破。

证券监督管理委员会有关部门负责人表示，对外提供的审稿稿应当遵守中国有关法律法规，如保密法、公文法、会计法等，用于诉讼程序时，应当会商司法部、外交部等有关部门，将其视为司法协助之类。 此次向美国证券监督管理委员会提供鉴证业务稿，是启动上述部际会商机制，财政部、外交部、司法部等相关部委合作的成果。

一直以来，证券监督管理委员会切实履行加入国际证券监督管理委员会组织多边备忘录的承诺，维护市场诚信，打击证券期货市场犯罪，维护我国境外上市公司的公众形象。 下一步，对美方及其他国家相关部门的相关请求也将在履行相关手续后予以满足。

他还表示，境外监管机构可以通过监管合作渠道向中国证券监管委员会提出协助请求，目前中国证券监管委员会提供会计工作底稿后，不存在美国起诉五家会计师事务所的理由，美国应妥善解决诉讼所涉问题。 监管合作渠道的畅通，比较有效地处理中美会计跨境审计监管纠纷。

据介绍，此次提供的会计稿还表明了中国证券监督管理委员会打击证券期货市场犯罪、维护市场诚信、保护投资者利益的决心和信心。 该负责人表示，海外监管机构也同样希望严格履行他们的承诺，调查恶意空的机构，比较有效地保护中国美国上市公司的合法权益和投资者的利益，妥善解决诉讼的相关问题。 “确实涉及财务欺诈的上市公司会依法解决，但对好的上市公司应该清白地维护中国企业在美国的上市公司的良好形象，为中国企业在国外上市创造良好的环境。 ”

并强调证券监管合作是中美双边关系的重要组成部分，只有以合作的态度共同处理跨境监管中遇到的问题，才是市场快速发展的大势所趋。

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