“蒙玉英：国内海外加强税收合作建设互惠共赢的“一带一路””

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每经记者张钟尹每经陈星

“一带一路”沿线国家历来充满“商机”，更多的公司尝试“进军海外”，在“一带一路”沿线国家进行投资、并购，扩大海外业务。

但是，“走出去”的公司不仅加强了海外竞争力，还面临着些许担忧。 “走出去”的公司能享受那些税收优惠吗？ 如何规避税收风险？ 海外税收争议该怎么办？ 带着这些问题，《每日经济信息》(以下简称nbd )记者特别采访了国家税务总局国际税务司副司长蒙玉英。

税收协定帮助公司“扬帆出海”

nbd :截至目前，我国的税收协定已经覆盖106个国家和地区，建设全球税收协定互联网，能给“走出去”的中国公司带来那些税收优惠吗？

蒙英(税收协定作为双边税务合作的法律基础，为减轻跨境纳税人税收负担，不双重征税，提高税收明确性，处理涉税争议发挥了积极作用，促进了“走出去”、“引进”双向良性循环。

税收协定通过提高东道国的征税门槛，可以帮助“走出去”的公司减轻国外的税收负担。 因为这家公司必须熟悉税收协定，经常使用税收协定，正确享受协定待遇。

例如，我国对外签订的许多税收协定(安排/协议)和其他协定的税收条款规定，从事国际运输业务取得的收入在对方国家可以免征所得税等，这些协定减轻了公司在东道国的税收负担，降低了国外投资和跨境贸易的物流价格

nbd :除了税收优惠外，税收协定能处理为公司在海外投资、生产经营等的税收问题吗？

蒙英:近年来，中国公司在跨国经营中面临的税收问题趋于多元化、多而混合化和专业化。 许多公司，特别是中小企业，对海外税制缺乏系统的了解，遭受不必要的经济损失，或者在海外经营中发生税收纠纷时，往往不知道利用税收协定相互协商机制等手段维护自身的税收权益。

我国对外签署的税收协定总体上符合国际通行规则，税收协定具有非常高的法律等级，更重要的是，税收协定不受东道国国内税收法律变动的影响，稳定性较强。 另外，“走出去”公司在境外遇到海关纠纷，涉及税收协定框架下的跨境海关纠纷时，可以向国内税务机关提出启动税收协定相互协商程序，由我国税务部门与对方主管当局协商处理。

nbd :你能给“搬出去”的公司一些建议吗？

蒙英(税务总局积极致力于“一带一路”倡议，通过加强协定谈判的签订和修订等一系列措施，着力降低“进军海外”公司海外投资的税收风险和税收负担。 并且，税务总局也逐渐加强与国外主管税务当局税收征管的合作，加强信息表达协调，妥善处理涉税争议，维护国家税收权益，保护和护卫“走出去”的公司。

公司应关注不同“走出去”阶段的不同税务风险。 目前，国家税务总局已发布59份《国别投资税收指南》，基本覆盖“一带一路”沿线国家(地区)及境外其他主要投资目的地，为公司了解东道国税收政策，有效防范税收风险，《税收指南》

另外，“进军海外”公司要健全内部税务风险防范机制，定期持续收集海外投资者的税收法律政策，及时了解税收政策的一些变化情况。 这样，才能享受必要的税收优惠政策，合理降低海外经营的税收负担，及时采用应对方案，降低税务风险。

营造良好的国际税收环境

nbd )跨境投资的税收具有中性优势，很多征收也不少。 为“一带一路”国家营造公平合理的国际税收环境，我国为之做出了贡献吗？

蒙英(近年来，我国把握着国际税收规则新一轮重构的重大机遇，从国际税收规则的接受者逐渐转变为制定者的作用，通过“一带一路”建设凝聚着广大快速发展中国家的权益呼声，积极维护着快速发展中国家的利益。

我们与“一带一路”沿线国家税务部门利用各种场合，通过多种娱乐方式进行交流，推进多边税收合作。 例如，年5月中国在北京召开的第十届税收征管论坛( fta )大会，包括中国在内的15个“一带一路”沿线国家参加，其中哈萨克斯坦、巴基斯坦、柬埔寨、立陶宛、格鲁吉亚等5个非fta成员 会议期间，我们将“一带一路”的理念纳入fta大会，在“税收征管能力建设”板块中加入“一带一路”的相关内容，获取国际组织资源，为“一带一路”沿线的快速发展中国家和低收入国家共同谋福利。

nbd :在深化税收合作方面，我国提出全力提供外援。 如何理解“援助”？ 为什么要这么做？

蒙英:一方面为“一带一路”沿线快速发展中国家和低收入国家提供税收业务培训，另一方面为国内外学生就税收热点问题深入交流提供机会，增进不同国家税务部门之间的了解和信任，在构建国际税收规则体系方面达成越来越多的共识，各国合作。

向“一带一路”沿线快速发展中国家和低收入国家提供培训等方面援助的意义，一是我国履行国际承诺、落实g20领导人特别是习主席重要指示的务实措施，也是我国作为负责任的大国更加积极自信地参与国际税收管理的良好形象 二是增进不同国家税务部门之间的了解和信任，在构建国际税收规则体系方面达成越来越多的共识，拓宽处理税收纠纷的渠道，帮助我国公司“走出去”。 第三，结合g20国际税收改革的进程和国际税收规则体系的变革，与“一带一路”沿线国家携手加强国际税收管理体系建设，有利于为国际经济合作营造良好的税收环境。

nbd :“一带一路”税收服务不仅为“走出去”的公司，也为“引进来”的公司提供服务。 能简要介绍一下在中国投资的外国公司享受的税收服务吗？

蒙英:“国家税务总局已经与包括‘一带一路’沿线国家在内的106个国家和地区主管税务当局签订了双边税收协定、协议或安排，这些税收协定的有力执行，一方面促使我国公司更好地‘走出去’。 另一方面，也有利于吸引“一带一路”的国家的公司“进来”。 例如，中国山东省某中外合资制药公司根据中外签订的税收协定和两国国内法的有关规定提出双边预约定价安排申请，希望获得未来年度生产经营的税收明确性。 经中外双方税务主管当局相互协商，对公司未来年度关联交易定价基本一致，为公司消除国际重复征税1000多万元，进一步增强了公司的投资信心。 该公司近期将追加投资1亿5000万元用于新的项目建设，最大限度地减少能源消耗、废水生产、废气排放。

极好的观点

蒙玉英:税收协定可以通过提高东道国的征税门槛，帮助“走出去”的公司减轻国外的税收负担。 因为这家公司必须熟悉税收协定，经常使用税收协定，正确享受协定待遇。

“进军海外”公司要健全内部税务风险防范机制，定期持续收集海外投资者的税收法律政策，及时了解税收政策的一些变化情况。 这样，才能享受必要的税收优惠政策，合理降低海外经营的税收负担，及时采取应对措施降低税务风险。

一方面援助“一带一路”沿线快速发展中国家和低收入国家提供税收业务培训，另一方面为国内外学生就税收热点问题深入交流提供机会，增进不同国家税务部门之间的了解和信任，在建立国际税收规则体系方面达成越来越多的共识，促使各国合作进行国际税收管理。