“审计机构成第一被告 绿大地虚假陈述案开先河”

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经过记者赵笛

昨天( 9月22日)，《每日经济信息》记者从上海李国机律师事务所获悉，绿大地(现名云投生态，002200，sz )虚假陈述又提出了新方案。 日前，上海市李国机律师事务所龙静文律师代理的上海周姓股东向绿大地虚假陈述索赔案在昆明市中级人民法院立案，原告要求与绿大地企业从事绿大地上市鉴证业务的瑞华会计师事务所共同赔偿投资者损失。 两位采访的法律专家认为，此案首次被上市公司查处为第一被告，并已立案。

据记者观察，近年来，上市公司虚假陈述事件屡见不鲜，但股东多把目光投向上市公司自身，忽视了中介机构的责任。 很明显，这场诉讼被立案，有望打开中介机构被追究责任的大门。

值得注意的是，该案的原告是绿大地企业“在受到行政处罚之前”抛售股票造成损失的股东，法院通过对此进行立案，将扩大向股东提出索赔的资格范围。

在接受记者采访时，瑞华会计师事务所北京总所办公室工作人员表示，在绿色大地事件中被列为第一被告，并未明确在昆明中院立案，也未接到这方面的通知。

投资者在企业受到惩罚之前抛售股票

年3月18日，绿大地发布《收到中国证监会立案调查通知的公告》，称企业因涉嫌违反新闻披露被中国证监会立案调查。

一年后的一年3月18日，绿地公告控股股东、理事长何学葵因欺诈发行股票罪被公安机关逮捕。 在随后的刑事诉讼案件中，昆明市中级人民法院对绿地诈骗发行股份案作出一审判决，法院认定绿地企业有诈骗发行股份罪、伪造金融票据罪、故意销毁会计凭证罪，判处罚款1040万元。 何学葵被判处十年徒刑，蒋凯西、海报、赵海丽、赵海艳等也分别被判处6至2年3个月的徒刑和罚款。 法定上诉期间，何学葵等5名被告向云南省高级人民法院提出上诉。 年4月3日，云南省高级人民法院作出《刑事裁定书》，驳回上诉，裁定维持原审，因此该刑事判决生效。

随着刑事案件的落幕，绿色大地股东们也开始了维权投诉起诉。 但是，在过去的起诉中，对于有权起诉绿地的股东，大多规定“2007年12月21日至年3月17日买卖该股票，年3月18日以后出售或继续持有，需要有亏损者”。 这个范围的根据是，年3月18日绿大地发表了《中国证监会关于收到立案调查通知的公告》。

“但是，将来这类案件的适用范围正在发生变化。 》昨天，龙静文向《每日经济信息》记者表示，他代理的上海一周姓股东起诉绿大地企业虚假陈述投诉案，获得昆明市中级人民法院案件受理通知书。 该案的一大优点是，该周姓股东在绿地受到行政处罚之前抛售股票造成损失，这种情况下的立案很少见。

龙静文表示，该周姓股东在云南绿地企业上市后不久，连续从二级市场认购绿地股份，在证监会对绿地作虚假陈述作出行政处罚前抛售股票，产生投资差额损失、手续费、印花税共计5万元。

根据以往的司法实践，证券投资者因虚假陈述受到投资损失向上市公司索赔的，法院应当以受理此案为前提，应当是投资者在证监会对上市公司进行行政处罚后出售或持有该上市公司股票发生损失的，投资者在行政处罚前出售股票

龙静文表示，此次昆明市中院受理此案，暗示绿色大地股东在证监会对绿色大地的行政处罚前抛售股票也可以索赔，这扩大了合格证券投资索赔人的范围，为中小股东因虚假陈述接受投资损失索赔提供了新的权力 认为有利于增加上市公司违法赔偿的范围和价格，客观规范上市公司新闻公开行为，从司法层面净化二级市场证券投资环境，具有深远的意义

然而，代理武昌鱼等案件的上海华荣律师事务所许峰表示，法院立案并未审查原告的买卖时间，股东最终能否打赢这类索赔诉讼，取决于买卖行为与损失、上市公司造假是否存在因果关系。

会计师事务所成为第一被告

事实上，这一事件除了对扩大索赔股东的适用范围有积极意义外，绿色大地鉴证机构瑞华会计师事务所也做出了重要贡献

(绿大地上市的审计机构原是深圳鹏程会计师事务所，这一年被合并为国富浩华会计师事务所，年国富浩华被合并为瑞华会计师事务所) )作为第一被告被立案，这也是a股市场首例。

资料显示，今年7月，这位周姓投资者向云南省昆明市中级人民法院起诉，要求与绿色大地企业从事绿色大地上市审计业务的瑞华会计师事务所共同赔偿投资者的损失。

龙静文认为，投资者以为上市公司发行审计报告的会计师事务所为第一被告，法院受理了此类案件，因此，今后会计师事务所如果不履行为上市公司发行审计报告的勤勉义务，有可能承担过错赔偿责任。

关于在上市公司投诉事件中，会计师事务所首次被立案为第一被告的说法，许峰表示，这应该放在第一位，对约束整个中介机构的行为有很大的警告作用。

记者了解到，在过去股东向上市公司投诉的案件中，股东的诉讼对象多为上市公司本身，对中介机构不能勤勉尽责，参与伪造或隐瞒应当承担的法律责任也没有受到重视。

例如，在万福生科案( 300268，sz )中，证券公司平安证券开门红，支持自掏腰包约3亿元的补偿投资者，但作为万福生科审计机构的中磊会计师事务所被证监会罚款414万元，两个会计师终身监禁，此外，会计师还被处以终身监禁。 例如，在最近开庭的佛山照明虚假陈述案中，股东的矛头指向了上市公司。

昨天，《每日经济信息》记者就上述事件致电瑞华会计师事务所，该所云南员工建议记者向北京总处查询。 随后，记者致电瑞华会计师事务所北京总处，接通办公室分机。 办公室工作人员表示，他们在绿色大地事件中被列为第一被告，并未在昆明中院立案，也未接到这方面的通知。