“中国签署BEPS多边公约 为跨境纳税人提供税收明确性”

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经过记者张钟尹

当地时间6月8日，为防止《税基侵蚀和利润转移( beps )》实施税收协定相关措施的多边条约)以下简称《条约》。 国家税务总局局长王军代表中国，与法国、德国、英国、俄罗斯、印度、新加坡、阿根廷等60多个国家和地区共同签署了该条约。

公约的首要目的是跨国公司滥用税收协定，将应税收入整合为非应税收入，将高税率不合理地调整为低税率，规避税收义务。 此外，《公约》还实现了保护国家税基安全的目的，为跨境纳税人提供税收明确性，增进跨国投资者的信心。

王军表示，通过签约仪式，将修改60多个国家和辖区的1000多项协定，广泛执行beps成果。

值得注意的是，根据经合组织公布的经合发组织数据，跨境避税每年全球达2400亿美元，占全球所得税收入的10%。

中国税收研究会副秘书长靳东升对《每日经济信息》记者表示，一些国家之间存在宽松的双边税收协定，纳税人有可能通过将资金、利润转移到第三方国家(税收洼地)的方法来减少税收负担，从而成功避税。

防止滥用税收协定

税基侵蚀和利润转移( beps )，是指跨国公司利用国际税收规则不足、各国税收制度差异和征管不健全，将全球整体税负降至最低，达到双重不征税的效果，从而导致对各国税基的侵蚀。

近年来，跨国公司全球避税现象备受关注。 将gdp留在当地，带走利润，已成为跨国公司的惯例。

我国已经对外签署了102项双边税收协定，数量居世界第三位。 税收协定主要用于处理消除双重征税、稳定税收待遇等问题，但现实中纳税人有可能为了享受协定待遇而滥用税收协定。

公约旨在将国际税收修订beps项目的成果适用于世界3000多个税收协定。 《公约》为具体的税收协定政策提供了灵活性，同时执行最低标准防止协定滥用，改善争端处理机制，使各国政府能够通过beps项目制定的其他税收协定措施完善本国的税收协定。

税务总局相关负责人向记者介绍说，beps行动计划中涉及税收协定的共有5项，目的是防止跨国公司通过税收协定逃税，有些措施无法通过各国单边修改国内法的方法执行，需要纳入双边税收协定。 关于签署的税收协定，有必要修改。 为了不逐一修改双边税收协定，尽快落实beps成果，beps第15款行动计划提出制定多边条约，修改现有双边税收协定。

奥利奥·经合组织秘书长认为，公约有助于执行完整的税收协定，有助于4个beps最低标准中的2个，即防止滥用税收协定和促进税收纠纷处理。

提高公司对跨境投资的信心

为了堵住国际税收规则的漏洞，二十国集团( g20 )领导人于年9月召开峰会后发表了公报，决定实施国际税收改革beps行动计划，并委托经合组织带动这项事业。 在之后的g20首脑会议上，确定了要求深化国际税收合作和执行国际税改计划。 条约特别事业集团成立后，中国被选为该事业集团第一副主席国，积极参与组织条约的研究制定工作，为条约的制定做出了重要贡献。

西南财经大学教授、西财智库首席研究员汤继强向《每日经济信息》记者表示，近年来，中国全面参与国际税收改革，完全利用g20委托经合组织重构国际税收管理体系的有利时机，积极参与beps行动计划，以快速发展的中国需求和理念为国际税收

参加这次联合签字仪式的67个国家和地区为了寻求共同点，本着互利共赢的精神寻求最大公约数，一次完成了1100多个协定的修改。

王军表示，《公约》的签署，可以实现国际税收合作的多个目标，应对税基侵蚀和利润转移，保护国家税基安全，同时为多边税收合作提供法律框架，为跨境纳税人提供税收明确性，增进跨国投资者信心。 王军表示，在中国税务部门抓紧落实《公约》的基础上，充分利用这一法律工具，为我国公司跨境投资和快速发展提供税收行业明确性，加强国际税收风险应对指导，完善税收服务机制，积极协调处理国际税收争议