“中国打击跨境避税升级 一大波老外在华涉税新闻将被尽调”

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经过记者张钟尹

5月19日，国家税务总局等六部委联合发布《非居民金融账户涉税新闻尽职调查管理办法》(以下简称《办法》)，要求金融机构从7月1日起全面清查收集本国非居民金融账户新闻，并于每年5月31日前汇总报送国家税务总局  

业内人士表示，这将通过国家间的新闻交流，使本国居民的境外金融账户透明化，从而方便税务机关将来利用境外账户逃避纳税行为。  

中央财经大学国际税务研究中心主任曹星对《每日经济信息》记者表示，之所以经常出现洗钱、避税渠道的金融投资，是因为这个国家在资金、外汇方面有严格的限制。 从税制方面看，该《办法》符合高、低净账户对公开新闻的要求，体现了规范性、公正性。  

什么是非税收居民？

据说《办法》目前只对中国境内非税收居民的金融账户进行尽职调查。 非居民是指中国税收居民以外的个人和公司(包括其他组织)。  

国家税务总局在解读中指出，《管理办法》运用的是税收居民概念，与居住管理法规中的居民概念不同。 税收身份认定标准比较多且繁杂，不能用普通居民身份证直接判定”。

根据我国税法，我国税收居民分为税收居民个体和税收居民公司，个体是指在中国境内有住所或无住所在国内居住1年以上的个体。 公司是指实际的管理机构在中国境内的公司，注册地是中国还是国外都没有关系。

中国国际税收研究会副秘书长靳东升向记者解释说，简单来说，非税收居民大多是外国人。  

普华永道中国个人客服中区主管合伙人王蕾也表示，“方法”与在中国拥有金融账户和金融资产的外国人，也就是“非居民”金融账户的新闻形成了最大的对比。  

对公司来说，靳东升向记者举例说，如果外国人在中国境内开餐馆，那餐馆属于中国税收居民公司，因为实际的管理机构在中国境内。  

那些账户的消息会被交换吗？

根据《办法》，自年7月1日起，中国境内金融机构对存款账户、代管账户、投资机构的股权权益或债权权益，以及有现金价值的保险合同或养老金合同进行尽职调查。

申请的非居民账户的新闻包括账户所有者姓名、纳税人识别号、地址、账号、账户结余和价值、利息、股息、出售金融资产(实物资产除外)的收入等。

税务总局相关负责人表示，少量金融账户用于跨国避税的风险较低。 因此，《办法》还规定了参照国际标准，符合条件的退休账户、社会保障类账户、定期寿险合同、休眠账户和其他符合条件的账户等免于尽职调查的账户。  

上述负责人表示，受g20(g20 )委托，经合组织( oecd )于年7月发布金融账户涉税新闻自动交换标准(以下简称“标准”)，经当年g20布里斯班峰会批准，加强各国国际税收合作，跨境 在g20的大力推进下，目前有100个国家承诺实施“标准”。 经国务院批准，我国承诺g20实施《标准》，首次对外交换新闻是在年9月。  

也就是说，年9月以后，中国可以与上述99个国家中的任意一个实现金融账户涉税新闻的交换。  

但是，这100个国家没有美国，所以中国和美国不能交换新闻吗？  

上述负责人表示，年，美国颁布了《海外账户税收合规法案》( fatca )，要求外国金融机构向美国国内收入局报告美国税收居民(包括美国公民、绿卡持有者)账户的新闻。 否则，外国金融机构在收到来自美国的特定收入时将被扣除30%的惩罚性预先所得税。 fatca主要使用双边新闻交流机制，由美国和其他国家(地区)根据双边政府间的协定进行新闻交流。  

他明确表示，我国政府正在与美国政府就美联储政府间协定进行积极协商。  

新闻交换并不直接用于征税[/s2/]

新闻交换是否意味着纳税人税负增加是普遍关注的问题？

税务总局相关负责人表示，自动交换金融账户税务新闻是加强各国间跨境税源管理的一种手段，不会增加纳税人应履行的纳税义务。 交换的新闻是来自国外的第三方新闻，各国首要用于风险判断，不是直接用于征税。 被判断为高风险纳税人时，税务机关对照开展税务检查，采取相应的后续管理措施。 依法诚信申报纳税的纳税人不必担心新闻交流会增加税收负担。  

中国税收研究院副院长刘爽在接受媒体采访时表示，金融账户的税务新闻自动交换标准是税收新闻交换机制，交换回来的金融账户新闻用于税务机关核查纳税人是否依法履行纳税义务，交换回来的账户直接征税  

上述负责人确定，《办法》对社会公众的影响较小，对金融机构开设新账户的部分个人和机构有一定影响。  

他补充说，从2009年7月1日起，个人和机构必须在金融机构新建账户，在商业银行开设存款账户，并根据金融机构的要求在开户申请书或附加声明书上声明税收居民身份，包括在保险企业购买商业保险。 由于在中国境内金融机构开户的个人和机构大部分是中国税收居民，填写声明书时只需要勾选“中国税收居民”，对开户体验影响不大。