““走出去”公司遭遇税收难题如何办？ 税务总局消除国际重复征税132亿”

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每经记者张钟尹每经陈星

在“一带一路”的倡导下，公司争先恐后地“走出去”，税务部门也为此保驾护航。

近日，国家税务总局印发《关于进一步完善税收服务“一带一路”建设工作的通知》，要求更好地为我国签订的国际双边税收协定的落实、“一带一路”沿线国家和地区的税收新闻研究工作的推进等“一带一路”建设提供税收服务

事实上，我国已与106个国家和地区签订了双边税收协定、安排和协议，其中属于“一带一路”沿线国家有54个，涵盖了中国主要的对外投资目的地。

虽然对外直接投资势头良好，但仍有公司在海外生产经营中遇到各种阻力。 例如，被东道国征收了很多公司所得税，没有享受应该享受的税收优惠等。

年以来，我国利用税收协定下的相互协商机制，解决了“一带一路”沿线国家的涉税争议100多例，为“走出去”和“引发”的公司消除了重复征税132亿元。

开展国家税收新闻研究

国外税收问题是公司“走出去”的心病之一。 很多公司告诉记者，财务人员对国外的税收环境、税收政策、税收征管等方面不了解，公司在国外遇到了各种税收“疑难杂症”。

例如，中国化学工程第十一建设有限企业在非洲某国承接电厂项目，被当地税务机关征收了两家所得税。 因为公司对海外税收政策不太了解，所以不知道征收了很多税，也不知道可以利用双边协议渠道处理问题。 该公司相关人士对记者表示:“企业很少掌握该国税收协定的情况。 2009年，企业首次独立“走出去”，对新的环境、政策，各方都在探索。 ”

他说，企业是“走出去”的受益者。 但是，他指出“‘走出去’的公司受到不公平税收待遇的，不仅仅是我们”。 事实也是如此。

山东省电力建设第一工程企业面临的国外税收问题更是多而复杂。 该企业在亚洲一个国家承包火力发电厂的建设项目，根据该国国内税法的规定，企业分支机构在缴纳公司所得税后，将利润汇回中国时，必须对税后净利润缴纳15%的纯利润税。 但是，我国与对方签订了税收协定，根据协定，这15%的纯利润税可以协商谈判。

这家企业向当地税务机关表示，对方确实需要征收15%的汇款利润税。 该企业的财务人员刘先生告诉记者，“按照这项规定，我们必须交纳200万元以上的税金。” 刘先生表示，这是因为对当时的税收政策、税收协定了解不够。

“过去，对海外税收新闻缺乏了解是制约事业发展的最重要瓶颈，但现在这种情况逐渐好转。 》国家税务总局国际税务司司长廖体忠介绍，国家税务总局对包括“一带一路”沿线国家在内的95个国家和地区全面开展国别税收新闻研究，开设“一带一路”税收服务网页，按国别发布对外投资税收政策，介绍税收风险

截至2004年4月底，税务总局发布了59个国别投资税收指南，基本覆盖了“一带一路”沿线国家和境外其他主要投资目的地。 这些指南主要围绕海外投资方整体的经营者环境、主体税种、征收管理制度、双边税收协定(协议或安排)等方面进行了详细介绍。

涉税难题得到妥善处理

幸运的是，在税务部门的积极协助下，这些挑战都得到了妥善处理。

河南省开封市国税局在政策指导过程中发现中国化学工程第十一建设有限企业被征收两个所得税问题。

一位公司财务官员表示，河南各级国税部门多次上门跟踪座谈，并向国家税务总局详细报告。 国家税务总局非常重视，通过相继的协议书和利用国际会议的面对面交流方法，不断督促处理问题。 “我的企业受到的不公平的税务待遇全部取消了。 ”他说。

他补充说:“通过这个项目，我们有了涉外税收的宝贵经验，加强了税收风险管理意识，我们今后加强了对外投资的信心，‘走出去’的步伐更加稳定。”

如上所述，山东电力建设第一工程企业的税务问题处理来源于中国与该国签订的税收协定。 山东省济南市历城区国税局了解情况后，立即帮助山东电力建设第一工程企业出具《中国税收居民身份说明》，并提交“双重认证”。 据此，该企业在国外缴纳的净利润所得税税率从15%降至5%。

上海财经大学教授胡怡建表示，成功运用税收协定，可以确定公司征税税率、东道国利益征税门槛、母国扣除规定、跨境涉税纠纷处理办法等，无疑大大提高了纳税人税收的明确性。 纳税人只需要执行税收协定规定的复印件，不必担心东道国的税收政策何时改变，如何改变。 心中有数，前途光明，公司才能充满信心。 ”。